Wielu pracowników etatowych zastanawia się nad dodatkowym źródłem dochodów w formie umowy zlecenia. Połączenie umowy o pracę z umową zlecenia może być atrakcyjne, ale wymaga również zrozumienia, jak dokładnie obliczyć wynagrodzenie w takiej konfiguracji. W artykule przedstawiamy kluczowe aspekty związane z wynagrodzeniem, składkami oraz podatkami, które należy wziąć pod uwagę.
Jakie są podstawy prawne umowy zlecenia?
Umowa zlecenie to jedna z popularniejszych form zatrudnienia w Polsce, zwłaszcza wśród studentów i osób wykonujących prace dorywcze. Jest to umowa cywilnoprawna, co oznacza, że jej zasady są regulowane przez Kodeks cywilny, a nie Kodeks pracy. Jedną z głównych cech umowy zlecenia jest brak obowiązku opłacania wszystkich składek ZUS, co może być korzystne dla zleceniobiorcy, ale jednocześnie oznacza brak niektórych świadczeń socjalnych.
Kiedy umowa zlecenie jest bardziej opłacalna?
Umowa zlecenie może być bardziej opłacalna w sytuacjach, gdy zleceniobiorca nie musi opłacać składek społecznych, na przykład gdy jest studentem do 26. roku życia lub gdy łączy zlecenie z etatem w innej firmie. W takich przypadkach opłaca się jedynie składkę zdrowotną, co zmniejsza całkowite koszty zatrudnienia. Dodatkowo, umowa zlecenie nie przewiduje urlopów ani wynagrodzenia chorobowego, co może być korzystne dla zleceniodawcy.
Podstawowe różnice między umową zlecenie a umową o pracę
Umowa zlecenie różni się od umowy o pracę przede wszystkim brakiem sztywnych godzin pracy oraz brakiem obligatoryjnych świadczeń socjalnych. Oznacza to, że zleceniobiorca ma większą elastyczność w organizacji czasu pracy, ale nie ma prawa do płatnych urlopów czy wynagrodzenia chorobowego. Z drugiej strony, umowa o pracę zapewnia większe bezpieczeństwo socjalne, ale wiąże się z wyższymi kosztami dla pracodawcy z tytułu składek i świadczeń pracowniczych.
Jak obliczyć wynagrodzenie z umowy zlecenia?
Obliczanie wynagrodzenia z umowy zlecenia wymaga uwzględnienia kilku czynników, takich jak wysokość brutto wynagrodzenia, składki ZUS oraz zaliczka na podatek dochodowy. Podstawą obliczeń jest wynagrodzenie brutto, od którego odejmuje się składki społeczne i zdrowotne oraz zaliczkę na podatek dochodowy.
Składki ZUS i ich wpływ na wynagrodzenie
Składki ZUS są istotnym elementem wpływającym na wynagrodzenie netto z umowy zlecenia. Wysokość składek zależy od statusu zleceniobiorcy, a także od tego, czy zlecenie jest jedynym źródłem dochodów. W przypadku studentów do 26. roku życia nie ma obowiązku opłacania składek społecznych, co znacząco zwiększa wynagrodzenie netto.
- Składka emerytalna wynosi 9,76% wynagrodzenia brutto.
- Składka rentowa to 1,5% wynagrodzenia brutto.
- Składka zdrowotna wynosi 9% podstawy obliczonej po odjęciu składek społecznych.
- Składka wypadkowa jest finansowana przez zleceniodawcę i wynosi 1,67%.
Zaliczka na podatek dochodowy
Podstawą do obliczenia zaliczki na podatek dochodowy jest wynagrodzenie brutto pomniejszone o składki społeczne i koszty uzyskania przychodu. Stawki podatku dochodowego w 2025 roku wynoszą 12% dla dochodów do 120 000 zł oraz 32% dla dochodów powyżej tej kwoty. Warto również pamiętać o możliwości skorzystania z ulgi podatkowej, która wynosi 300 zł miesięcznie.
Jakie są korzyści i ryzyka związane z umową zlecenia?
Decydując się na umowę zlecenie, warto rozważyć zarówno potencjalne korzyści, jak i ryzyka związane z tą formą zatrudnienia. Umowa zlecenie oferuje większą elastyczność w organizacji czasu pracy i możliwość zwiększenia dochodów poprzez dodatkowe zlecenia. Z drugiej strony, brak stałych świadczeń socjalnych i większa odpowiedzialność za opłacanie składek mogą stanowić wyzwanie.
Korzyści
Umowa zlecenie pozwala na elastyczne podejście do pracy, co jest szczególnie cenne dla studentów i osób z innymi zobowiązaniami. Dzięki możliwości zmniejszenia składek ZUS, wynagrodzenie netto może być wyższe niż w przypadku umowy o pracę. Ponadto, brak stałych godzin pracy daje zleceniobiorcom swobodę w zarządzaniu swoim czasem.
Ryzyka
Jednym z głównych ryzyk związanych z umową zlecenie jest brak zabezpieczeń socjalnych, takich jak prawo do płatnego urlopu czy wynagrodzenia chorobowego. Dodatkowo, zleceniobiorca sam musi dbać o opłacanie składek i zaliczek podatkowych, co wymaga większej samodyscypliny i znajomości przepisów.
Jak obliczyć wynagrodzenie przy umowie zlecenie i umowie o pracę?
Łączenie umowy o pracę z umową zlecenie może być korzystne, ale wymaga dokładnych obliczeń, aby zrozumieć, jakie będą realne korzyści finansowe. W takiej sytuacji wynagrodzenie z umowy o pracę jest obciążone pełnymi składkami ZUS oraz podatkiem dochodowym, natomiast umowa zlecenie może być opodatkowana na preferencyjnych warunkach.
Warto podkreślić, że kalkulator wynagrodzeń może być pomocny w precyzyjnym obliczeniu wynagrodzenia netto, uwzględniając wszystkie składki i podatki.
W przypadku umowy zlecenie, szczegóły dotyczące składek i podatków mogą się różnić w zależności od indywidualnej sytuacji zleceniobiorcy, co wymaga uwzględnienia specyficznych okoliczności, takich jak ulgi podatkowe czy inne źródła dochodu.
Podsumowanie
Umowa zlecenie przy umowie o pracę to interesujące rozwiązanie dla osób poszukujących dodatkowych źródeł dochodu. Jednak wymaga ona dokładnego zrozumienia składek i podatków, aby uniknąć nieprzewidzianych kosztów. Skorzystanie z kalkulatora wynagrodzeń może być pomocne w precyzyjnych obliczeniach oraz w podejmowaniu świadomych decyzji finansowych.
Co warto zapamietać?:
- Umowa zlecenie to umowa cywilnoprawna, regulowana przez Kodeks cywilny, z mniejszymi obowiązkami składkowymi niż umowa o pracę.
- Składki ZUS: emerytalna 9,76%, rentowa 1,5%, zdrowotna 9% (po odjęciu składek społecznych), wypadkowa 1,67% (finansowana przez zleceniodawcę).
- Wynagrodzenie brutto pomniejsza się o składki ZUS i zaliczkę na podatek dochodowy (12% do 120 000 zł, 32% powyżej tej kwoty).
- Korzyści z umowy zlecenia: elastyczność w organizacji pracy, wyższe wynagrodzenie netto dla studentów do 26. roku życia, brak stałych godzin pracy.
- Ryzyka: brak zabezpieczeń socjalnych (urlop, wynagrodzenie chorobowe) oraz konieczność samodzielnego opłacania składek i podatków.
