Zakup mieszkania to jedna z najważniejszych decyzji finansowych, którą podejmujemy w życiu. Oprócz ceny samej nieruchomości, musimy także uwzględnić różne opłaty i podatki. Jakie są to koszty i jakie podatki obowiązują przy zakupie mieszkania w 2025 roku?
Jakie podatki obowiązują przy zakupie mieszkania?
Podatki związane z zakupem mieszkania to istotny element, który trzeba uwzględnić w budżecie. W przypadku zakupu nieruchomości możemy spotkać się z dwoma głównymi rodzajami podatków: podatek od czynności cywilnoprawnych (PCC) oraz podatek VAT. Rodzaj podatku zależy od tego, czy mieszkanie kupujemy z rynku pierwotnego, czy wtórnego.
Jeśli kupujemy mieszkanie z rynku wtórnego, obowiązuje nas podatek PCC, który wynosi 2% od wartości nieruchomości. Oznacza to, że przy zakupie mieszkania za 600 000 zł, podatek ten wyniesie 12 000 zł. Warto dodać, że ten podatek najczęściej oblicza i odprowadza notariusz, a kwotę należy uiścić w ciągu 14 dni od zawarcia umowy kupna-sprzedaży.
Podatek VAT
Zakup mieszkania od dewelopera, czyli z rynku pierwotnego, wiąże się z podatkiem VAT. Standardowa stawka VAT wynosi 8% dla mieszkań o powierzchni do 150 m² oraz 23% dla większych lokali i lokali użytkowych. Ważne jest, że podatek VAT jest już wliczony w cenę nieruchomości, więc kupujący nie musi go dodatkowo opłacać.
Podatek VAT rozlicza deweloper, który dolicza go do ceny mieszkania i przekazuje do urzędu skarbowego. W praktyce oznacza to, że jako kupujący nie musimy się martwić o formalności związane z jego rozliczeniem.
Kiedy nie trzeba płacić podatku PCC?
Podatek PCC nie zawsze jest obowiązkowy. W pewnych sytuacjach kupujący mogą być z niego zwolnieni. Przede wszystkim dotyczy to osób kupujących swoje pierwsze mieszkanie z rynku wtórnego. Zwolnienie z PCC jest możliwe, jeśli kupujący nie posiadał wcześniej nieruchomości, z wyjątkiem przypadków, gdy posiadał udział do 50% w odziedziczonym mieszkaniu.
Inne okoliczności, w których nie trzeba płacić podatku PCC, to:
- zakup mieszkania od spółdzielni z prawem spółdzielczym własnościowym,
- wykup mieszkania komunalnego,
- kupno mieszkania na podstawie przepisów o ochronie i kształtowaniu środowiska.
Podatek PCC a wartość nieruchomości
Podatek PCC wynosi 2% od wartości rynkowej mieszkania. W praktyce wartość ta często jest ustalana na podstawie ceny transakcyjnej podanej w umowie kupna-sprzedaży. Niemniej jednak, jeśli cena w umowie jest znacznie niższa od wartości rynkowej, urząd skarbowy może zakwestionować tę wartość i zażądać wyższego podatku.
W sytuacji, gdy wartość nieruchomości jest niższa z powodu złego stanu technicznego, warto mieć dowody, które potwierdzą ten stan. Może to być dokumentacja fotograficzna lub opinia rzeczoznawcy.
Dodatkowe koszty związane z zakupem mieszkania
Oprócz podatków, zakup mieszkania wiąże się z innymi kosztami, które warto uwzględnić w planowanym budżecie. Do najważniejszych z nich należą opłaty notarialne, sądowe oraz związane z ustanowieniem hipoteki.
Opłaty notarialne
Sporządzenie aktu notarialnego jest niezbędne przy przeniesieniu własności nieruchomości. Taksa notarialna zależy od wartości mieszkania i jest regulowana przez Rozporządzenie Ministra Sprawiedliwości. Maksymalne stawki to:
- do 60 000 zł: 1 010 zł,
- od 60 000 zł do 1 000 000 zł: 1 010 zł + 0,4% od nadwyżki ponad 60 000 zł,
- od 1 000 000 zł do 2 000 000 zł: 4 770 zł + 0,2% od nadwyżki ponad 1 000 000 zł.
Do taksy notarialnej doliczany jest VAT w wysokości 23%. Dodatkowo, należy uwzględnić koszty wypisów aktu notarialnego i wpisu hipoteki do księgi wieczystej.
Opłaty związane z kredytem hipotecznym
Jeśli zakup mieszkania finansujemy kredytem hipotecznym, musimy liczyć się z dodatkowymi opłatami, takimi jak prowizja za udzielenie kredytu, ubezpieczenie pomostowe czy opłata za wycenę nieruchomości. Warto także pamiętać o konieczności ubezpieczenia nieruchomości, co jest często wymagane przez bank.
Koszty związane z kredytem hipotecznym mogą znacząco wpłynąć na całkowity koszt zakupu mieszkania, dlatego warto je dokładnie przeanalizować i uwzględnić w planowanym budżecie.
Co warto zapamietać?:
- Podatek od czynności cywilnoprawnych (PCC) wynosi 2% wartości nieruchomości przy zakupie z rynku wtórnego.
- Podatek VAT dla mieszkań z rynku pierwotnego wynosi 8% dla lokali do 150 m² i 23% dla większych.
- Możliwość zwolnienia z PCC dotyczy m.in. osób kupujących pierwsze mieszkanie oraz zakupu mieszkań od spółdzielni.
- Opłaty notarialne zależą od wartości mieszkania, maksymalne stawki wynoszą do 4 770 zł plus VAT.
- Dodatkowe koszty przy zakupie mieszkania mogą obejmować prowizje kredytowe, ubezpieczenia oraz opłaty związane z hipoteką.
