Podatek od nieruchomości to ważne zagadnienie dla każdego właściciela nieruchomości, budynku czy gruntu w Polsce. W 2025 roku obowiązują nowe zasady dotyczące jego naliczania i płatności. W artykule przedstawimy, jak prawidłowo wypełnić deklarację podatkową oraz gdzie ją złożyć, aby uniknąć niepotrzebnych problemów.
Co podlega opodatkowaniu podatkiem od nieruchomości?
Podatek od nieruchomości obejmuje różne rodzaje nieruchomości, takie jak grunty, budynki lub ich części oraz budowle. Warto zrozumieć, co dokładnie podlega opodatkowaniu, aby prawidłowo wypełnić deklarację. Grunty, które są związane z prowadzeniem działalności gospodarczej, oraz budowle, w tym elektrownie wiatrowe czy magazyny energii, są objęte tym podatkiem.
Nie wszystkie nieruchomości są jednak opodatkowane. Na przykład użytki rolne i lasy są zwolnione z podatku, chyba że są używane do działalności gospodarczej. Dodatkowo, grunty i budynki wpisane do rejestru zabytków są zwolnione, pod warunkiem, że nie są wykorzystywane do celów komercyjnych. Zwolnienia obejmują także nieruchomości zajęte na potrzeby stowarzyszeń dzieci i młodzieży w zakresie oświaty, kultury fizycznej i sportu.
Kto płaci podatek od nieruchomości?
Obowiązek podatkowy dotyczy właścicieli nieruchomości, ale także posiadaczy samoistnych oraz użytkowników wieczystych. W przypadku współwłasności, obowiązek spoczywa solidarnie na wszystkich współwłaścicielach, co oznacza, że każdy z nich może zostać wezwany do zapłaty całego podatku.
Dla spółek cywilnych, które nie mogą być właścicielami nieruchomości, obowiązek podatkowy spoczywa na wspólnikach. Jeśli wspólnik wnosi nieruchomość jako wkład do spółki, to tylko on płaci podatek od nieruchomości, co wyklucza nieruchomość z majątku wspólnego wspólników.
Jak wypełnić deklarację na podatek od nieruchomości?
Wypełnienie deklaracji podatkowej na podatek od nieruchomości może wydawać się skomplikowane, ale z odpowiednimi informacjami jest to możliwe do zrealizowania. Deklaracja DN-1 dla osób prawnych musi być złożona do 31 stycznia każdego roku, a dla osób fizycznych wymagane jest złożenie informacji IN-1 w ciągu 14 dni od wystąpienia okoliczności uzasadniających powstanie obowiązku podatkowego.
Przy wypełnianiu deklaracji należy uwzględnić zmiany w definicjach budynków i budowli od 2025 roku oraz nowe stawki podatkowe. W deklaracji muszą być uwzględnione wszystkie posiadane nieruchomości, ich wartość oraz sposób użytkowania. Warto korzystać z elektronicznych formularzy, które ułatwiają cały proces:
- Formularze można pobrać i wypełnić online.
- Gotową deklarację można wysłać elektronicznie za pomocą platformy ePUAP.
- Wymagane jest użycie podpisu kwalifikowanego lub profilu zaufanego.
W przypadku zmiany okoliczności, takich jak zmiana właściciela czy sposobu użytkowania nieruchomości, konieczne jest złożenie korekty deklaracji w ciągu 14 dni.
Gdzie złożyć deklarację podatkową?
Wypełnioną deklarację podatkową można złożyć na kilka sposobów. Można to zrobić osobiście w urzędzie miasta lub gminy, właściwym dla miejsca położenia nieruchomości. Dokumenty można również przesłać pocztą lub złożyć drogą elektroniczną, korzystając z platformy ePUAP.
Adresy do składania dokumentów różnią się w zależności od miasta. Na przykład w Gdańsku, deklaracje można składać w Zespole Obsługi Mieszkańców, a w Warszawie – w Centrum Obsługi Podatnika. Warto zarezerwować wizytę online, aby uniknąć kolejek w urzędzie. W przypadku składania dokumentów elektronicznie, ważne jest, aby były one podpisane elektronicznie.
W 2025 roku obowiązują nowe zasady dotyczące podatku od nieruchomości, które wymagają uwagi przy wypełnianiu deklaracji.
Kiedy i jak płacić podatek od nieruchomości?
Terminy płatności podatku od nieruchomości są różne dla osób fizycznych i prawnych. Osoby fizyczne płacą podatek ratalnie w czterech ratach do 15 marca, 15 maja, 15 września i 15 listopada. Jeśli wysokość podatku nie przekracza 100 zł, płatność jednorazowa musi być dokonana do 15 marca.
Osoby prawne, w tym spółki z o.o. i spółki akcyjne, płacą podatek miesięcznie, do 15 dnia każdego miesiąca, z wyjątkiem stycznia, kiedy to termin przypada na 31 stycznia. Wysokość podatku muszą ustalić samodzielnie na podstawie złożonej deklaracji DN-1.
- Jeżeli nieruchomość jest współwłasnością osoby fizycznej i prawnej, osoba fizyczna płaci podatek na zasadach obowiązujących osoby prawne.
- Warto pamiętać, że w przypadku opóźnienia w płatności mogą być naliczane odsetki za zwłokę.
Dokładne przestrzeganie terminów płatności pozwala uniknąć dodatkowych kosztów związanych z odsetkami za opóźnienie.
Jakie są stawki podatku od nieruchomości w 2025 roku?
Stawki podatku od nieruchomości mogą się różnić w zależności od gminy, jednak maksymalne stawki określa Minister Finansów i Gospodarki. W 2025 roku stawka podatku od budowli wynosi 2% ich wartości. Stawki dla gruntów i budynków związanych z działalnością gospodarczą mogą być wyższe.
Rady gmin mają prawo do określania stawek podatkowych obowiązujących na ich terenie. Warto zatem sprawdzić, jakie są aktualne stawki w danej gminie, aby uniknąć niespodzianek podczas płacenia podatku.
Co warto zapamietać?:
- W 2025 roku wprowadzono nowe zasady dotyczące podatku od nieruchomości, które wymagają uwagi przy wypełnianiu deklaracji.
- Obowiązek podatkowy dotyczy właścicieli, posiadaczy samoistnych oraz użytkowników wieczystych nieruchomości.
- Deklaracja DN-1 dla osób prawnych musi być złożona do 31 stycznia, a dla osób fizycznych w ciągu 14 dni od powstania obowiązku podatkowego.
- Osoby fizyczne płacą podatek w czterech ratach do 15 marca, 15 maja, 15 września i 15 listopada; osoby prawne płacą miesięcznie.
- Maksymalna stawka podatku od budowli w 2025 roku wynosi 2% ich wartości, a stawki mogą się różnić w zależności od gminy.
