Podatek od najmu w Polsce w 2025 roku wiąże się z kontynuacją istotnych zmian, które wprowadzono w 2023 roku. Nowe przepisy dotyczą przede wszystkim formy rozliczenia oraz limitów podatkowych, które mogą znacząco wpłynąć na zyski z wynajmu. Warto zatem zrozumieć, jak działa system opodatkowania ryczałtem, jakie są stawki oraz w jaki sposób składać zeznania podatkowe.
Jak działa opodatkowanie ryczałtem?
Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych to jedyna forma opodatkowania, która obowiązuje obecnie dla przychodów z najmu prywatnego. Oznacza to, że podatnik nie ma możliwości odliczenia kosztów uzyskania przychodu, takich jak remonty czy zakup wyposażenia nieruchomości. Tym samym podatek jest płacony od całkowitego przychodu, co upraszcza system rozliczeń, ale może być mniej korzystne dla osób ponoszących wysokie koszty związane z utrzymaniem nieruchomości.
Podstawowe stawki podatkowe wynoszą 8,5% dla przychodów do 100 000 zł rocznie oraz 12,5% dla nadwyżki ponad tę kwotę. W przypadku małżonków, którzy zdecydują się na wspólne złożenie deklaracji podatkowej, limit rocznego przychodu wynosi 200 000 zł, co może być bardziej korzystne.
Co to jest przychód z najmu?
Przychodem z najmu jest umówiony czynsz, który płaci najemca. W praktyce oznacza to, że wszystkie środki pieniężne lub świadczenia w naturze, które otrzymujesz od najemcy, są przychodem. Wydatki związane z utrzymaniem lokalu, takie jak opłaty za media, nie są uznawane za przychód, o ile umowa najmu wskazuje, że najemca jest odpowiedzialny za ich pokrycie.
Warto podkreślić, że przychód powstaje w momencie faktycznego otrzymania pieniędzy lub świadczeń, co oznacza, że nieopłacone kwoty nie generują obowiązku podatkowego.
Jak obliczyć i zapłacić podatek?
Podatek od przychodów z najmu w formie ryczałtu oblicza się na podstawie stawek 8,5% i 12,5%, w zależności od wysokości przychodu. Wpłaty na poczet podatku należy dokonywać na swój mikrorachunek podatkowy, który można wygenerować na stronie urzędu skarbowego.
Podatek powinien być wpłacany regularnie, co miesiąc lub co kwartał, w zależności od wybranej formy rozliczenia. Terminy płatności to 20. dzień miesiąca następującego po miesiącu lub kwartale, w którym uzyskano przychód. W przypadku grudnia podatek należy wpłacić do 20 stycznia następnego roku podatkowego.
Jakie zeznanie podatkowe złożyć?
Podatnicy osiągający przychody z najmu muszą złożyć zeznanie roczne PIT-28. Zeznanie to można złożyć zarówno w formie papierowej, jak i elektronicznej. Papierową wersję można zanieść osobiście do urzędu skarbowego lub wysłać pocztą, natomiast wersję elektroniczną można złożyć przez serwis e-Urząd Skarbowy.
Termin składania PIT-28 to okres od 15 lutego do 30 kwietnia roku następującego po roku podatkowym. Zeznanie można podpisać własnoręcznie lub korzystając z podpisu elektronicznego, w zależności od wybranej formy składania.
Jakie zmiany wprowadzono w przepisach?
Od 1 stycznia 2023 roku wprowadzone zostały istotne zmiany w przepisach dotyczących opodatkowania przychodów z najmu. Najważniejszą z nich jest wykluczenie możliwości rozliczenia kosztów uzyskania przychodu, co oznacza, że podatnicy nie mogą już odliczać wydatków na remonty czy zakup sprzętu.
Nowe przepisy wprowadziły również możliwość rozdzielenia limitu przychodów dla małżonków, co pozwala na bardziej korzystne rozliczenie podatkowe, jeśli zdecydują się oni na wspólne złożenie deklaracji. Zgodnie z ustawą, każdy z małżonków może skorzystać z osobnego limitu 100 000 zł, a w przypadku wspólnego rozliczenia limit ten wzrasta do 200 000 zł.
Jakie są konsekwencje braku płacenia podatku?
Nieuiszczenie podatku od przychodów z najmu może skutkować nałożeniem odsetek oraz grzywny przez urząd skarbowy. W zależności od skali zaległości, może to być uznane za wykroczenie skarbowe lub przestępstwo skarbowe. Warto skorzystać z procedury czynnego żalu, która pozwala na dobrowolne zgłoszenie zaległości i uregulowanie należności bez dodatkowych sankcji.
Podatnicy, którzy nie zapłacili podatku w terminie, powinni jak najszybciej skontaktować się z urzędem skarbowym i uregulować zaległe zobowiązania, aby uniknąć dalszych konsekwencji finansowych.
Jakie ulgi podatkowe są dostępne?
Podatnicy mogą skorzystać z różnych ulg podatkowych, które pozwalają na obniżenie zobowiązań podatkowych. Wśród dostępnych ulg można wymienić:
- ulgę na Internet,
- wpłaty na IKZE,
- ulgę rehabilitacyjną,
- ulgę termomodernizacyjną,
- odliczenie darowizn,
- składki społeczne.
Warto jednak pamiętać, że ulgi te nie mogą być odliczane od przychodów opodatkowanych ryczałtem, a jedynie od dochodów opodatkowanych według skali podatkowej.
Jak złożyć oświadczenie o wspólnym rozliczeniu?
Małżonkowie, którzy chcą skorzystać z wyższego limitu 200 000 zł, muszą złożyć oświadczenie o wspólnym rozliczeniu przychodów z najmu. Dokument ten powinien być dostarczony do urzędu skarbowego do 20 dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym uzyskano pierwszy przychód z najmu.
Oświadczenie to pozwala na rozliczenie całego przychodu przez jednego z małżonków i nie trzeba go składać ponownie w kolejnych latach podatkowych, chyba że podatnicy zdecydują się na zmianę formy rozliczenia.
Co warto zapamietać?:
- Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych to jedyna forma opodatkowania dla przychodów z najmu prywatnego w Polsce.
- Stawki podatkowe wynoszą 8,5% dla przychodów do 100 000 zł rocznie oraz 12,5% dla nadwyżki ponad tę kwotę; limit dla małżonków wynosi 200 000 zł.
- Podatek należy wpłacać na mikrorachunek podatkowy, z terminami płatności do 20. dnia miesiąca następującego po uzyskaniu przychodu.
- Podatnicy muszą złożyć zeznanie roczne PIT-28 w terminie od 15 lutego do 30 kwietnia roku następującego po roku podatkowym.
- Brak płatności podatku może skutkować odsetkami i grzywną; warto skorzystać z procedury czynnego żalu w przypadku zaległości.
